Actualiteit Delen
Liquidatiereserve en VVPR-bis: Wijzigingen vanaf 29 juli 2025
In het kader van het regeerakkoord heeft de federale regering beslist om de fiscale regels rond de liquidatiereserve en de VVPR-bis-dividenden op elkaar af te stemmen.
Een belangrijke wijziging is dat je vanaf 29 juli 2025 bestaande liquidatiereserves versneld kan uitkeren, zij het met een licht hogere belastingdruk.
Verhuur wagen aan vennootschap
Als bedrijfsleider mag u uw privéwagen verhuren aan uw onderneming. Deze zogenaamde roerende verhuur wordt regelmatig toegepast om bepaalde formaliteiten of kosten, zoals de inschrijvingsheffing, te vermijden. Hoewel dit op fiscaal vlak interessant kan zijn, vormen er zich een aantal belangrijke aandachtspunten om rekening mee te houden.
De huurinkomsten die u ontvangt uit de verhuur van uw wagen aan uw vennootschap worden beschouwd als roerende inkomsten, en zijn onderworpen aan 30% roerende voorheffing.
Bijverdienen als jobstudent
Heel wat studenten verdienen graag wat bij tijdens vakanties of vrije momenten. Maar hoeveel mag een student precies verdienen in 2025 zonder daar belasting op te betalen? En blijft hij of zij dan nog fiscaal ten laste van de ouders?
De wet van 10 april 2025 (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 8 mei 2025) brengt enkele belangrijke wijzigingen met zich mee. Vanaf 1 januari 2025 worden het aantal toegelaten werkuren als jobstudent opgetrokken, samen met het maximale toegelaten inkomen om fiscaal ten laste te blijven van de ouders.
Fiscaal co-ouderschap
Heb je één of meer kinderen ten laste? Dan heb je recht op een fiscaal voordeel via een verhoging van de belastingvrije som per kind. Hierdoor wordt een hoger deel van je inkomen vrijgesteld van belasting, wat resulteert in een lagere personenbelasting.
In principe kan een kind slechts bij één ouder fiscaal ten laste zijn. Wanneer ouders niet meer samenwonen, is het normaal gezien de ouder bij wie het kind officieel gedomicilieerd is die het belastingvoordeel krijgt. Toch is het mogelijk om dit voordeel te verdelen tussen beide ouders. Dat heet fiscaal co-ouderschap. Let op: dit is iets anders dan co-ouderschap in familierechtelijke zin. Voor fiscaal co-ouderschap moet expliciet gekozen worden door beide ouders.
Binnenlandse dienstreizen vanaf 1 maart 2025
Wanneer een bedrijfsleider op dienstreis gaat, kan de vennootschap hem of haar een forfaitaire vergoeding toekennen om de kosten van de verplaatsing te dekken. Deze vergoedingen worden geacht de werkelijke kosten te dekken, mits het bedrag een bepaald plafond niet overschrijdt en aan alle voorwaarden voldoet. De vergoeding is voor de vennootschap 100% fiscaal aftrekbaar en voor de bedrijfsleider niet belastbaar.
Regeerakkoord 2025 - 2029
Ondertussen zijn we een week verder na het langverwachte regeerakkoord. Diverse maatregelen zijn reeds bekend, maar lang niet alles is definitief op vandaag. Hieronder vindt u een kort overzicht van de meest relevante topics.
Terugbetaling thuisladen voor elektrische bedrijfswagens
Wanneer een werkgever een elektrische bedrijfswagen ter beschikking stelt en de kosten voor thuisladen vergoedt, wordt dit volgens de minister van Financiën in principe beschouwd als een voordeel van alle aard. Dit betekent dat de terugbetaalde elektriciteit normaal belast zou worden.
Echter, als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, kan dit worden vermeden. De minister heeft altijd benadrukt dat de terugbetaling van thuis "getankte" elektriciteit moet gebeuren op basis van de daadwerkelijke elektriciteitskosten. Een vergoeding op basis van gemiddelde tarieven of de CREG/VREG-tarieven werd tot nu toe niet aanvaard.
Dienstencheques : Bestel uiterlijk in december 2024
Dienstencheques zijn een populaire manier voor Vlaamse gezinnen om huishoudelijke taken te laten uitvoeren. Momenteel zijn hier interessante fiscale voordelen aan verbonden, maar vanaf 1 januari 2025 treden er opnieuw wijzigingen in werking. We geven kort een overzicht van de huidige situatie, de fiscale voordelen in 2024 en de aanpassingen die vanaf 2025 van kracht worden.
Daling registratierechten enige en eigen woning 2025
De Vlaamse Regering plant een verdere verlaging van het registratierecht op de aankoop van een enige en eigen woning. Het tarief zal dalen van 3% naar 2% en naar verwachting ingaan vanaf 2025. Dit lagere tarief wordt dan toegepast op basis van de datum van de notariële akte.
Verkoop van een Personenwagen
Proficiat met uw gloednieuwe wagen, uw charmante jonge tweedehandswagen of uw oldtimer die u altijd al wou! Maar wat doet u met "den ouwe" na al die herinneringen?
Zowel voor bedrijven als particulieren is het even wat zoekwerk over wat precies op de verkoopfactuur moet van hun tweedehands personenwagen. Naast de klassieke "Tweedehands personenwagen, verkocht zonder garantie en in de staat waarin hij zich bevindt, gekend door de koper (na een testrit) en met alle nodige documenten voor herinschrijving" vermeldt u best het volgende op uw document met de koper:
Gemengde BTW belastingplichtige - Stilte voor de storm
Ondertussen zijn de deadlines rond de gemengde BTW plicht achterwege. Het nodige werd gedaan voor de tijdige meldingen van het werkelijk gebruik of de toepassing gewoon algemeen verhoudingsgetal. Daarnaast werden de laatste BTW aangiften ingediend met de nodige vermelding van de percentage(s) rond deze verhoudingsgetallen.
Even ter herhaling; Dit betreft een belastingplichtige die zowel btw-plichtige als btw-vrijgestelde handelingen verricht.
Vermeerdering onvoldoende voorafbetalingen aanslagjaar 2025
De algemene belastingverhoging bij onvoldoende voorafbetaling voor het aanslagjaar 2025 is 9%. Dit is een aanzienlijke toename van 2,25% ten opzichte van de eerdere aanslagjaren 2023 en 2024.
In se vormt dit een niet aftrekbare intrest of aanvullende belasting indien u de overheid niet tijdig voorfinanciert in het lopende boekjaar volgens uw geraamde winst. Als u, bij wijze van spreken nooit een voorafbetaling verricht, dan stijgt de vennootschapsbelasting voor u van 20% naar 21,80% onder het verlaagd tarief, of van 25% naar 27,25% volgens het normale tarief.